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1. 每个公民都有依法纳税的义务。应缴纳的税款叫作()。应纳税额=各种收入中应纳税部分×()。
答案
应纳税额
税率
税率
解析
【分析】
这道题是考察纳税相关的基础概念题，解题时需要回忆课本中关于纳税的核心定义和计算公式。首先思考“应缴纳的税款”对应的专业术语是什么，再回忆应纳税额的计算公式，明确公式中与各种收入中应纳税部分相乘的要素是什么，结合所学的纳税知识就能准确填空。
【解析】
根据纳税的相关定义：应缴纳的税款叫作应纳税额；而应纳税额的计算公式为应纳税额=各种收入中应纳税部分×税率，因此两个空依次对应应纳税额和税率。
【答案】
应纳税额；税率
【知识点】
纳税基础概念
【点评】
本题属于纳税相关的基础概念题，主要考查学生对纳税核心术语和计算公式的记忆，是税务知识入门的必掌握内容，只要牢记相关定义和公式就能轻松作答。
【难度系数】
0.9
这道题是考察纳税相关的基础概念题，解题时需要回忆课本中关于纳税的核心定义和计算公式。首先思考“应缴纳的税款”对应的专业术语是什么，再回忆应纳税额的计算公式，明确公式中与各种收入中应纳税部分相乘的要素是什么，结合所学的纳税知识就能准确填空。
【解析】
根据纳税的相关定义：应缴纳的税款叫作应纳税额；而应纳税额的计算公式为应纳税额=各种收入中应纳税部分×税率，因此两个空依次对应应纳税额和税率。
【答案】
应纳税额；税率
【知识点】
纳税基础概念
【点评】
本题属于纳税相关的基础概念题，主要考查学生对纳税核心术语和计算公式的记忆，是税务知识入门的必掌握内容，只要牢记相关定义和公式就能轻松作答。
【难度系数】
0.9
2. 税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。按应纳税销售额的3%缴纳增值税，是把()看作单位“1”，()是()的3%。
答案
应纳税销售额
增值税
应纳税销售额
增值税
应纳税销售额
解析
【分析】
要解决这道题，首先需要明确单位“1”的判断方法：通常“按某个量的百分之几计算”时，这个“某个量”就是单位“1”。然后结合百分数的意义，分析谁是谁的百分之几。题目中说“按应纳税销售额的3%缴纳增值税”，所以先确定单位“1”是应纳税销售额，再理解缴纳的增值税是对应纳税销售额的3%。
【解析】
根据单位“1”的判定规则，“按应纳税销售额的3%缴纳增值税”，这里是将应纳税销售额作为标准量，即单位“1”；从百分数的意义来看，缴纳的增值税的金额占应纳税销售额的3%，所以增值税是应纳税销售额的3%。
【答案】
应纳税销售额；增值税；应纳税销售额
【知识点】
单位“1”的判定、百分数的意义
【点评】
本题结合税收实际场景，考查对单位“1”概念和百分数意义的理解，属于基础概念题，需要准确识别标准量与比较量，帮助学生将数学概念与实际生活应用结合起来。
【难度系数】
0.8
要解决这道题，首先需要明确单位“1”的判断方法：通常“按某个量的百分之几计算”时，这个“某个量”就是单位“1”。然后结合百分数的意义，分析谁是谁的百分之几。题目中说“按应纳税销售额的3%缴纳增值税”，所以先确定单位“1”是应纳税销售额，再理解缴纳的增值税是对应纳税销售额的3%。
【解析】
根据单位“1”的判定规则，“按应纳税销售额的3%缴纳增值税”，这里是将应纳税销售额作为标准量，即单位“1”；从百分数的意义来看，缴纳的增值税的金额占应纳税销售额的3%，所以增值税是应纳税销售额的3%。
【答案】
应纳税销售额；增值税；应纳税销售额
【知识点】
单位“1”的判定、百分数的意义
【点评】
本题结合税收实际场景，考查对单位“1”概念和百分数意义的理解，属于基础概念题，需要准确识别标准量与比较量，帮助学生将数学概念与实际生活应用结合起来。
【难度系数】
0.8
3. 某饭店二月份的应纳税销售额是15万元，如果按应纳税销售额的3%缴纳增值税，那么求这个饭店二月份需要缴纳的增值税应列式为()。
答案
15×3%
解析
【分析】
要解决这个问题，首先明确增值税的计算逻辑：应缴纳的增值税=应纳税销售额×增值税税率。题目已给出应纳税销售额为15万元，增值税税率为3%，只需将对应数值代入公式，即可列出求二月份增值税的式子。
【解析】
根据增值税的计算公式：应缴纳增值税=应纳税销售额×税率，已知应纳税销售额是15万元，税率是3%，因此列式为：15×3%。
【答案】
15×3%
【知识点】
增值税计算
【点评】
本题考查税率相关的基础计算，核心是掌握应纳税销售额、税率与应缴税额之间的数量关系，属于基础应用型题目，理解公式后即可快速解答。
【难度系数】
0.9
要解决这个问题，首先明确增值税的计算逻辑：应缴纳的增值税=应纳税销售额×增值税税率。题目已给出应纳税销售额为15万元，增值税税率为3%，只需将对应数值代入公式，即可列出求二月份增值税的式子。
【解析】
根据增值税的计算公式：应缴纳增值税=应纳税销售额×税率，已知应纳税销售额是15万元，税率是3%，因此列式为：15×3%。
【答案】
15×3%
【知识点】
增值税计算
【点评】
本题考查税率相关的基础计算，核心是掌握应纳税销售额、税率与应缴税额之间的数量关系，属于基础应用型题目，理解公式后即可快速解答。
【难度系数】
0.9
4. 陈阿姨的月工资是6350元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。求陈阿姨应缴纳的工资薪金个人所得税应列式为()。
答案
(6350-5000)×3%
解析
【分析】
要计算陈阿姨应缴纳的工资薪金个人所得税，首先需要明确纳税规则：只有扣除个税免征额后的部分才需要纳税。第一步，先算出需要纳税的部分，也就是月工资减去个税免征额；第二步，用这部分应纳税所得额乘以税率，就能得到应缴纳的税额。所以先计算6350与5000的差额，再乘以3%即可。
【解析】
1. 确定应纳税所得额：陈阿姨月工资6350元，个税免征额为5000元，应纳税所得额为月工资减去免征额，即$6350 - 5000$元。
2. 计算应缴税额：已知税率为3%，用应纳税所得额乘以税率，得到应缴纳的个人所得税，列式为$(6350 - 5000)×3\%$。
【答案】
$(6350-5000)×3\%$
【知识点】
税率问题计算、百分数的应用
【点评】
本题考查个人所得税的基础计算方法，关键是理解“仅超过免征额的部分需纳税”的规则，属于入门级税率应用题目，理清应纳税所得额与税率的关系即可解决。
【难度系数】
0.8
要计算陈阿姨应缴纳的工资薪金个人所得税，首先需要明确纳税规则：只有扣除个税免征额后的部分才需要纳税。第一步，先算出需要纳税的部分，也就是月工资减去个税免征额；第二步，用这部分应纳税所得额乘以税率，就能得到应缴纳的税额。所以先计算6350与5000的差额，再乘以3%即可。
【解析】
1. 确定应纳税所得额：陈阿姨月工资6350元，个税免征额为5000元，应纳税所得额为月工资减去免征额，即$6350 - 5000$元。
2. 计算应缴税额：已知税率为3%，用应纳税所得额乘以税率，得到应缴纳的个人所得税，列式为$(6350 - 5000)×3\%$。
【答案】
$(6350-5000)×3\%$
【知识点】
税率问题计算、百分数的应用
【点评】
本题考查个人所得税的基础计算方法，关键是理解“仅超过免征额的部分需纳税”的规则，属于入门级税率应用题目，理清应纳税所得额与税率的关系即可解决。
【难度系数】
0.8
二、“小小税务员”。
答案
0.36
48
20%
48
20%
解析
【分析】
这道题是关于税额计算的问题，核心是利用“增值税=应纳税收入×税率”这一数量关系，通过公式变形求解不同的未知量：
1. 客运公司已知应纳税收入和税率，直接用乘法计算增值税；
2. 酒店已知增值税和税率，用增值税除以税率可求出应纳税收入；
3. 量贩式KTV已知应纳税收入和增值税，用增值税除以应纳税收入，再转化为百分数就能得到税率。
【解析】
1. 计算客运公司的增值税：
根据公式$\mathrm{增值税}=\mathrm{应纳税收入}×\mathrm{税率}$，代入数据：
$12×3\% = 12×0.03 = 0.36$（万元）
2. 计算酒店的应纳税收入：
由公式变形得$\mathrm{应纳税收入}=\mathrm{增值税}÷\mathrm{税率}$，代入数据：
$2.4÷5\% = 2.4÷0.05 = 48$（万元）
3. 计算量贩式KTV的税率：
由公式变形得$\mathrm{税率}=\mathrm{增值税}÷\mathrm{应纳税收入}×100\%$，代入数据：
$16÷80×100\% = 0.2×100\% = 20\%$
【答案】
0.36；48；20%
【知识点】
百分数的应用；税额计算
【点评】
本题考查百分数在税务计算中的实际应用，关键是熟练掌握税额、应纳税收入、税率三者之间的数量关系，能根据已知条件灵活推导求解未知量。
【难度系数】
0.8
这道题是关于税额计算的问题，核心是利用“增值税=应纳税收入×税率”这一数量关系，通过公式变形求解不同的未知量：
1. 客运公司已知应纳税收入和税率，直接用乘法计算增值税；
2. 酒店已知增值税和税率，用增值税除以税率可求出应纳税收入；
3. 量贩式KTV已知应纳税收入和增值税，用增值税除以应纳税收入，再转化为百分数就能得到税率。
【解析】
1. 计算客运公司的增值税：
根据公式$\mathrm{增值税}=\mathrm{应纳税收入}×\mathrm{税率}$，代入数据：
$12×3\% = 12×0.03 = 0.36$（万元）
2. 计算酒店的应纳税收入：
由公式变形得$\mathrm{应纳税收入}=\mathrm{增值税}÷\mathrm{税率}$，代入数据：
$2.4÷5\% = 2.4÷0.05 = 48$（万元）
3. 计算量贩式KTV的税率：
由公式变形得$\mathrm{税率}=\mathrm{增值税}÷\mathrm{应纳税收入}×100\%$，代入数据：
$16÷80×100\% = 0.2×100\% = 20\%$
【答案】
0.36；48；20%
【知识点】
百分数的应用；税额计算
【点评】
本题考查百分数在税务计算中的实际应用，关键是熟练掌握税额、应纳税收入、税率三者之间的数量关系，能根据已知条件灵活推导求解未知量。
【难度系数】
0.8
三、王老师有一笔3200元的稿酬收入，按规定收入超出800元的部分要按14%的税率缴纳个人所得税。王老师缴纳个人所得税后实际领取稿酬多少元？
答案
应纳税所得额：3200 - 800 = 2400（元）
应纳税额：$2400 \times 14\% = 336（$元）
实际领取稿酬：3200 - 336 = 2864（元）
答：王老师实际领取稿酬2864元。
应纳税额：$2400 \times 14\% = 336（$元）
实际领取稿酬：3200 - 336 = 2864（元）
答：王老师实际领取稿酬2864元。
解析
【分析】
要解决这个问题，需分三步梳理思路：首先明确征税规则，仅对超出800元的部分纳税，所以先算出应纳税的收入金额，即总稿酬减去免税的800元；接着用应纳税金额乘以税率，得到需缴纳的个人所得税税额；最后用总稿酬减去缴纳的税额，就能得出实际领取的稿酬。
【解析】
1. 计算应纳税所得额：
$3200 - 800 = 2400$（元）
2. 计算应缴纳的个人所得税：
$2400 × 14\% = 336$（元）
3. 计算实际领取的稿酬：
$3200 - 336 = 2864$（元）
答：王老师实际领取稿酬2864元。
【答案】
2864元
【知识点】
百分数的实际应用、个人所得税计算
【点评】
本题考查百分数在生活中的实际应用，核心是找准应纳税的部分，切勿直接用总稿酬计算税额。这类题目能帮助学生理解税收规则，提升解决实际经济问题的能力。
【难度系数】
0.7
要解决这个问题，需分三步梳理思路：首先明确征税规则，仅对超出800元的部分纳税，所以先算出应纳税的收入金额，即总稿酬减去免税的800元；接着用应纳税金额乘以税率，得到需缴纳的个人所得税税额；最后用总稿酬减去缴纳的税额，就能得出实际领取的稿酬。
【解析】
1. 计算应纳税所得额：
$3200 - 800 = 2400$（元）
2. 计算应缴纳的个人所得税：
$2400 × 14\% = 336$（元）
3. 计算实际领取的稿酬：
$3200 - 336 = 2864$（元）
答：王老师实际领取稿酬2864元。
【答案】
2864元
【知识点】
百分数的实际应用、个人所得税计算
【点评】
本题考查百分数在生活中的实际应用，核心是找准应纳税的部分，切勿直接用总稿酬计算税额。这类题目能帮助学生理解税收规则，提升解决实际经济问题的能力。
【难度系数】
0.7
四、某餐馆每月除了要按应纳税销售额的3%缴纳增值税以外，还要按增值税的7%缴纳城市维护建设税。如果这个餐馆平均每月的应纳税销售额为36万元，那么每月应缴纳这两种税共计多少元？
答案
增值税：$36 \times 3\% = 1.08（$万元）
城市维护建设税：$1.08 \times 7\% = 0.0756（$万元）
两种税共计：1.08 + 0.0756 = 1.1556（万元）= 11556（元）
答：每月应缴纳这两种税共计11556元。
城市维护建设税：$1.08 \times 7\% = 0.0756（$万元）
两种税共计：1.08 + 0.0756 = 1.1556（万元）= 11556（元）
答：每月应缴纳这两种税共计11556元。
解析
【分析】
要解决这个问题，需分步骤计算两种税的金额再求和。首先明确增值税的计税基础是应纳税销售额，先用每月应纳税销售额乘以3%算出增值税；接着城市维护建设税的计税基础是已算出的增值税，用增值税金额乘以7%得到城市维护建设税；最后将两种税金额相加，并把单位从万元转换为元，即可得到每月应缴纳的两种税总额。
【解析】
1. 计算增值税：
已知应纳税销售额为36万元，增值税税率为3%，则增值税金额为：
$36 × 3\% = 1.08$（万元）
2. 计算城市维护建设税：
城市维护建设税以增值税为计税基础，税率为7%，则城市维护建设税金额为：
$1.08 × 7\% = 0.0756$（万元）
3. 计算两种税总额并转换单位：
两种税共计：$1.08 + 0.0756 = 1.1556$（万元）
因为1万元=10000元，所以$1.1556×10000=11556$（元）
答：每月应缴纳这两种税共计11556元。
【答案】
11556元
【知识点】
百分数的实际应用、税费计算、单位换算
【点评】
本题考查百分数在生活中的实际应用，核心是理清两种税的计税逻辑，明确不同税费的计算基础差异，同时要注意单位的转换，帮助学生掌握用数学知识解决实际经济问题的方法。
【难度系数】
0.7
要解决这个问题，需分步骤计算两种税的金额再求和。首先明确增值税的计税基础是应纳税销售额，先用每月应纳税销售额乘以3%算出增值税；接着城市维护建设税的计税基础是已算出的增值税，用增值税金额乘以7%得到城市维护建设税；最后将两种税金额相加，并把单位从万元转换为元，即可得到每月应缴纳的两种税总额。
【解析】
1. 计算增值税：
已知应纳税销售额为36万元，增值税税率为3%，则增值税金额为：
$36 × 3\% = 1.08$（万元）
2. 计算城市维护建设税：
城市维护建设税以增值税为计税基础，税率为7%，则城市维护建设税金额为：
$1.08 × 7\% = 0.0756$（万元）
3. 计算两种税总额并转换单位：
两种税共计：$1.08 + 0.0756 = 1.1556$（万元）
因为1万元=10000元，所以$1.1556×10000=11556$（元）
答：每月应缴纳这两种税共计11556元。
【答案】
11556元
【知识点】
百分数的实际应用、税费计算、单位换算
【点评】
本题考查百分数在生活中的实际应用，核心是理清两种税的计税逻辑，明确不同税费的计算基础差异，同时要注意单位的转换，帮助学生掌握用数学知识解决实际经济问题的方法。
【难度系数】
0.7
